Prove e tenuta dei registri crypto nel 2026.

Per una dichiarazione dei redditi ben documentata, è consigliabile monitorare per ciascuna piattaforma e wallet: la cronologia delle transazioni, i depositi e i prelievi, le ricompense da staking o lending ricevute ed eventuali airdrop. Conservare anche le e-mail di conferma, la cronologia degli ordini e, ove possibile, le esportazioni csv scaricabili direttamente dall'exchange o dalla piattaforma.

Per la valutazione in momenti specifici, come la data di riferimento nei Paesi Bassi, è utile conservare anche i dati sui prezzi della fonte utilizzata, in modo da poter dimostrare in seguito come si è giunti a un determinato valore in euro.

La maggior parte dei principali exchange di criptovalute consente di scaricare un'esportazione csv della cronologia delle transazioni. Questo risulta più difficile per i wallet in self-custody, poiché non esiste una parte centrale che generi un prospetto; in questo caso occorre spesso tracciare autonomamente le transazioni tramite un block explorer o la funzione di esportazione del software del wallet.

Quando si utilizzano più piattaforme e wallet, unire tutte queste fonti in un unico prospetto rappresenta uno dei passaggi più complessi nella preparazione della dichiarazione. Errori o transazioni mancanti in questa fase possono portare a una dichiarazione errata, anche se involontariamente.

FIFO sta per 'first in, first out' (primo entrato, primo uscito) ed è un metodo per determinare quale acquisto specifico si considera venduto quando si cede una parte delle proprie criptovalute. Con il metodo FIFO, si ipotizza che l'acquisto più vecchio venga venduto per primo, il che è rilevante per calcolare una plusvalenza o determinare la base imponibile.

Non tutti i paesi o le situazioni impongono l'uso del metodo FIFO, ed esistono metodi alternativi. Applicare coerentemente un metodo ed essere in grado di spiegarne la scelta conta più del metodo esatto in sé. In caso di dubbi, consultare un consulente per stabilire quale metodo sia adatto alla propria situazione.

Sia i Paesi Bassi che il Belgio prevedono periodi di conservazione per i registri rilevanti a fini fiscali. Per i privati cittadini questo aspetto è regolamentato in modo meno rigido rispetto alle imprese, ma è consigliabile conservare i dati rilevanti per diversi anni, almeno finché un accertamento può ancora essere riesaminato o corretto.

La tracciabilità conta almeno quanto la completezza: un prospetto che non si è più in grado di spiegare ha un valore limitato in sede di controllo. È quindi opportuno annotare brevemente il motivo per cui si è giunti a determinati importi o valutazioni.

Un portfolio tracker come quello di Block #9 (disponibile tramite /portefeuille) può aiutare a riunire le transazioni da più exchange e wallet in un unico prospetto, incluse le valutazioni storiche. Per gli utenti Pro, il tracker offre opzioni di esportazione adatte alle esigenze della dichiarazione Box 3 olandese e delle transazioni belghe, evitando di dover unire manualmente decine di esportazioni separate.

Tale strumento non sostituisce la consulenza fiscale e non esonera dalla responsabilità di verificare i dati, ma può velocizzare notevolmente la raccolta e l'organizzazione delle informazioni, specialmente se si utilizzano più piattaforme o si praticano staking e DeFi.