Crypto e tasse.

Per i privati residenti nei Paesi Bassi, le criptovalute rientrano nel box 3, l'imposta sul patrimonio. È necessario dichiarare il valore delle proprie giacenze al 1° gennaio dell'anno fiscale, convertito in euro al tasso di cambio applicabile in quel momento. Si applica una franchigia non imponibile; al di sopra di essa, viene tassato un rendimento presunto o effettivo a seconda del regime in vigore.

Le plusvalenze realizzate durante l'anno mediante acquisto e vendita non sono tassate separatamente nel box 3, poiché l'imposta si applica al patrimonio anziché alle transazioni. La situazione cambia se l'attività di trading diventa così intensa e professionale da essere considerata dall'amministrazione finanziaria come reddito da altre attività o come reddito d'impresa.

Il Belgio non applica un'imposta generale sul patrimonio per le criptovalute. Il trattamento dipende dal comportamento. Se si gestisce il proprio patrimonio da persona prudente, detenendo gli asset a lungo termine e senza ricorrere a capitale a debito, i guadagni sono generalmente esenti da imposte. Se l'attività di trading è speculativa, le plusvalenze sono considerate redditi diversi e sono in principio tassate al 33%, oltre alle addizionali comunali.

Se l'attività diventa professionale, valutata in base a frequenza, organizzazione e entità dei mezzi impiegati, i redditi rientrano nelle aliquote progressive per i redditi professionali. La commissione di ruling belga può emettere una decisione anticipata su una situazione specifica.

Indipendentemente dalla giurisdizione, una documentazione completa è fondamentale. Per ogni transazione occorre registrare: data e ora, asset acquistati e venduti, quantità, tasso in euro in quel momento, commissioni pagate e la controparte o il wallet utilizzato. Esportare periodicamente i file CSV da ogni piattaforma; l'accesso allo storico spesso scompletezza quando un servizio cessa l'attività.

È inoltre necessario conservare le prove dell'origine dei fondi, come gli estratti conto bancari del primo deposito. Banche e fornitori di servizi le richiedono regolarmente per gli importi più elevati, e costituiscono materiale utile in sede di verifica fiscale.

L'errore più frequente è dimenticare i piccoli saldi su vecchi wallet o piattaforme poco utilizzate; anch'essi sono rilevanti. Un secondo errore è la mancata conversione delle operazioni crypto-to-crypto, che in molte giurisdizioni possono costituire un evento realizzativo.

Infine, si tendono a sottovalutare le ricompense di staking e lending. Queste possono essere tassate separatamente e devono quindi essere registrate al momento della ricezione, al tasso di cambio applicabile in quel momento.