Tassazione delle criptovalute in Belgio nel 2026.

Quando si acquistano e si vendono criptovalute secondo le modalità di gestione del patrimonio privato da parte di una persona prudente, senza operazioni speculative o frequenti, le plusvalenze ottenute possono in certi casi rientrare tra i redditi non imponibili. Si tratta della categoria più favorevole, ma anche di quella maggiormente oggetto di contestazione con le autorità fiscali nella pratica.

Tra i fattori rilevanti rientrano la frequenza delle transazioni, la leva finanziaria utilizzata, il livello di conoscenze specialistiche e l'uso di capitale a debito. Non esiste una lista di controllo fissa; la valutazione è fattuale e può variare da caso a caso.

Se l'attività di trading è considerata speculativa, le plusvalenze possono essere tassate come redditi diversi. Ciò può applicarsi, ad esempio, al day trading frequente o all'uso di strategie avanzate o prodotti derivati, senza che l'attività raggiunga una dimensione professionale.

Ai redditi diversi si applicano regole differenti rispetto alla normale gestione del patrimonio privato ed è generalmente richiesta una dichiarazione nell'apposita sezione. L'aliquota esatta e le condizioni applicabili possono variare nel tempo; è opportuno verificarle presso l'amministrazione fiscale belga.

Chiunque effettui trading di criptovalute con scala, organizzazione e regolarità tipiche di un'attività professionale rientra nella categoria dei redditi professionali. Ciò si applica, ad esempio, al mining su scala professionale, alla gestione di un trading desk o ad attività che per dimensioni hanno assunto un carattere professionale.

I redditi professionali sono tassati diversamente dai redditi diversi o dalle plusvalenze esenti derivanti da normale gestione, e generalmente comportano anche il versamento di contributi previdenziali. Anche in questo caso la classificazione è fattuale e dipende dalle circostanze concrete.

Poiché nella pratica il confine tra queste tre categorie non è sempre netto, il Belgio offre la possibilità di richiedere una decisione anticipata alla Commissione di Ruling (Dienst Voorafgaande Beslissingen / Service des Décisions Anticipées). Questo strumento permette di ottenere in anticipo chiarezza sulla classificazione fiscale di una serie pianificata di transazioni o di una strategia di investimento.

Un ruling non costituisce una garanzia per ogni situazione futura e richiede una documentazione accuratamente motivata, spesso predisposta con l'aiuto di uno specialista fiscale. Per chi opera con regolarità e per importi significativi, questa opzione offre una maggiore certezza rispetto a una contestazione a posteriori della classificazione con le autorità.

I residenti in Belgio che detengono un conto presso un exchange di criptovalute estero potrebbero essere tenuti a dichiararlo, tra l'altro tramite l'obbligo di segnalazione alla Banca Nazionale del Belgio (NBB) per i conti esteri, oltre ad indicarlo nella dichiarazione dei redditi. Il mancato rispetto di questo obbligo informativo può avere conseguenze, pertanto in caso di dubbi è opportuno verificare quali conti richiedano esattamente la segnalazione.

Per le criptovalute ricevute in eredità o in donazione si applicano generalmente le norme ordinarie sulle imposte di successione e donazione; il valore delle criptovalute al momento rilevante deve essere determinato e dichiarato. Data la volatilità dei valori delle criptovalute e le differenze regionali nelle aliquote all'interno del Belgio, una consulenza mirata risulta in questo ambito particolarmente utile.