Dichiarare le criptovalute nei Paesi Bassi nel 2026.

Per la maggior parte dei detentori privati di criptovalute, il 1° gennaio funge ancora da data di riferimento per la posizione patrimoniale del Box 3. In tale data, si somma il valore dei fondi detenuti su exchange, hardware wallet e software wallet, convertito in euro al prezzo di mercato vigente in quel momento.

Ciò che accade al prezzo per il resto dell'anno generalmente non modifica la base imponibile per quell'anno. Conserva un registro accurato del prezzo e della fonte utilizzata, in modo da poterlo documentare in seguito se l'Amministrazione fiscale lo richiede.

Non esiste una fonte prescritta dalla legge per valutare le criptovalute, ma nella pratica si utilizza generalmente il prezzo su un exchange riconosciuto, o una media rappresentativa, alla data di riferimento, convertito in euro.

Per i token non quotati sui principali exchange, o per le altcoin illiquide, determinare un valore di mercato può essere più difficile. In tal caso, documenta come sei arrivato al valore utilizzato, ad esempio tramite un aggregatore di prezzi, in modo che il tuo approccio sia tracciabile.

Molti detentori di criptovalute olandesi utilizzano piattaforme internazionali con sede fuori dai Paesi Bassi. Ciò non modifica l'obbligo di dichiarazione: i saldi su un exchange estero o in un'app wallet estera rientrano nel patrimonio del Box 3 se si è soggetti a tassazione nei Paesi Bassi.

Alcune piattaforme estere non offrono rendiconti annuali in un formato direttamente applicabile alla dichiarazione olandese. Spetta quindi all'utente ricavare il valore in euro alla data di riferimento dalla cronologia delle transazioni e dai dati sui prezzi, sottolineando l'importanza di una buona tenuta dei registri durante tutto l'anno.

Nella pratica, l'onere della prova in merito all'accuratezza della dichiarazione grava in gran parte sul contribuente. Ciò significa che, in caso di controllo, è necessario essere in grado di mostrare come si è arrivati al valore dichiarato: estratti conto dell'exchange, indirizzi dei wallet e un calcolo tracciabile del valore in euro alla data di riferimento.

Un'amministrazione ben organizzata, ad esempio basata su esportazioni dall'exchange e un tracker di portafoglio, fa risparmiare tempo e discussioni qualora l'Amministrazione fiscale chieda chiarimenti.

Accade che ci si renda conto solo in seguito di non aver dichiarato, o di aver dichiarato solo parzialmente, le criptovalute negli anni precedenti, ad esempio dopo aver riscoperto un vecchio wallet. I Paesi Bassi dispongono di un regime di ravvedimento operoso che consente di correggere una dichiarazione precedente.

Le conseguenze e le condizioni esatte dipendono dalle circostanze e dalle norme in vigore al momento. In caso di dubbio, contattare tempestivamente un consulente fiscale; correggere proattivamente è generalmente considerato più favorevolmente rispetto all'attendere che sia l'Amministrazione fiscale a scoprirlo.