Tassazione delle crypto in Belgio.

La prima è la normale gestione del patrimonio privato, definita dalla legge come l'agire da persona prudente. Investire il proprio denaro, mantenere le posizioni per periodi più lunghi ed evitare la leva finanziaria o prodotti complessi rientra solitamente in questa categoria, e le plusvalenze in linea di principio non sono tassate come redditi diversi o professionali.

La seconda è la speculazione: i guadagni al di fuori della normale gestione sono tassati come redditi diversi al 33% più l'addizionale comunale. Tra gli indicatori figurano un'elevata frequenza di trading, brevi periodi di detenzione, l'uso di prestiti o leva finanziaria e l'impiego di importi sproporzionati rispetto al resto del proprio patrimonio.

La terza è l'attività professionale. Organizzarsi come un trader, con un'infrastruttura dedicata, strategie sistematiche e una quota sostanziale di reddito derivante da essa, comporta aliquote d'imposta sul reddito progressive oltre ai contributi sociali.

Le norme belghe sulla tassazione delle plusvalenze finanziarie sono state modificate e perfezionate più volte tramite leggi programma e decreti attuativi. Per le criptovalute ciò significa che un articolo di due anni fa potrebbe essere obsoleto: occorre verificare quanto pubblicato dall'amministrazione fiscale federale (FOD Financiën / SPF Finances) per l'anno di imposta pertinente in materia di plusvalenze su attività finanziarie e obblighi di dichiarazione.

Separatamente, i conti detenuti presso operatori esteri devono essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi delle persone fisiche e, in alcuni casi, anche al Punto Centrale di Contatto della Banca Nazionale.

Se si nutrono dubbi sul fatto che la propria attività rientri ancora nella normale gestione, è possibile richiedere un ruling preventivo alla commissione interpelli (DVB/SDA). Si descrivono la propria situazione, la strategia e le cifre e si riceve una posizione vincolante per tali fatti. La procedura richiede tempo, ma offre certezza prima di smobilitare una posizione consistente.

I ruling anonimizzati vengono pubblicati e da essi emerge un orientamento costante: frequenza, leva finanziaria, proporzione rispetto al patrimonio totale e grado di professionalizzazione pesano più del profitto assoluto.

Registrare data, criptovaluta, quantità, prezzo in euro, commissioni e controparte per ogni transazione, ed esportare file CSV da ciascuna piattaforma e wallet almeno con cadenza annuale. In sede di verifica fiscale, una serie completa conta più di un riepilogo ordinato: l'ispettore deve poter collegare il conto bancario, la piattaforma e gli indirizzi del wallet.

Tracciare separatamente i redditi da staking, lending e airdrop, valutati al momento della ricezione. Tali flussi sono valutati diversamente dalle plusvalenze e richiedono una propria tracciabilità.