Tenuta dei registri crypto.

Le transazioni in criptovalute sono definitive e spesso distribuite su più piattaforme, wallet e reti. Senza un proprio registro, dopo alcuni anni diventa quasi impossibile ricostruire quando si è acquistato, venduto, scambiato o ricevuto token come ricompensa. Questo non è solo un inconveniente al momento della dichiarazione, ma può anche diventare un problema se l'autorità fiscale o un altro ente di regolamentazione richiede prove giustificative.

Un secondo motivo per iniziare presto è che le piattaforme possono scomparire, ristrutturarsi o modificare i propri formati di esportazione. Chi aspetta la fine dell'anno o il momento della dichiarazione rischia di scoprire che i dati storici non sono più completamente disponibili.

Per ogni transazione è opportuno registrare almeno la data, il tipo di transazione (acquisto, vendita, swap, ricezione come ricompensa, trasferimento tra i propri wallet), il numero di token, il valore in euro in quel momento e la piattaforma o il wallet coinvolto. Quando si effettua uno swap tra due criptovalute, è particolarmente importante annotare il valore su entrambi i lati della transazione, poiché in molti sistemi fiscali uno swap viene trattato come un evento valutato separatamente.

I trasferimenti tra i propri wallet non costituiscono acquisti o vendite e in linea di principio non modificano le giacenze totali, ma è comunque opportuno registrarli. Ciò evita di conteggiare due volte per errore gli stessi token o di scambiare un trasferimento interno per una transazione con terzi.

La maggior parte delle piattaforme regolamentate offre una funzione di esportazione dello storico delle transazioni, solitamente in formato CSV. La qualità di queste esportazioni varia notevolmente: alcune piattaforme forniscono una panoramica chiara con il valore in euro per transazione, mentre altre indicano solo la quantità di token e una marca temporale senza valore convertito.

Per le attività on-chain, come l'interazione con i protocolli DeFi o i marketplace di NFT, è spesso necessario un blockchain explorer per recuperare lo storico completo delle transazioni di un indirizzo wallet. Alcuni strumenti specializzati possono collegare direttamente gli indirizzi wallet e importare automaticamente le transazioni, riducendo notevolmente il lavoro manuale.

Il costo di base è il valore in euro pagato per una determinata quantità di criptovalute, comprese le eventuali commissioni di transazione. Questo valore costituisce il punto di riferimento per determinare la plusvalenza o minusvalenza su una vendita successiva ed è rilevante anche per la valutazione delle attività a una data di riferimento se i token sono ancora detenuti.

Quando lo stesso token è stato acquistato ripetutamente in momenti diversi e a prezzi differenti, si pone la questione di quale costo di base applicare in caso di vendita parziale. I metodi più comuni includono il 'first in, first out' (l'acquisto più datato viene considerato venduto per primo) e il costo medio ponderato tra tutti gli acquisti. Il metodo da applicare dipende dalle norme del paese di riferimento; questo è un ambito in cui una consulenza specializzata può rivelarsi utile.

Esistono software specializzati che consolidano le transazioni provenienti da più exchange e wallet, calcolano il costo di base utilizzando diversi metodi e generano una panoramica conforme ai formati standard di dichiarazione dei redditi. Tali strumenti possono far risparmiare tempo considerevole, soprattutto per chi opera su più piattaforme o utilizza regolarmente staking, lending o DeFi.

A prescindere dallo strumento utilizzato, rimane opportuno esportare i dati periodicamente, ad esempio a cadenza mensile o trimestrale, e conservarli all'esterno della piattaforma stessa. In questo modo si crea un proprio archivio che non dipende dalla continuità di un singolo fornitore.

Accade di frequente che ci si renda conto anni dopo che le prime transazioni non sono state registrate in modo adeguato, ad esempio su una piattaforma che non esiste più. In tal caso, è spesso ancora possibile recuperare le transazioni di un indirizzo wallet tramite blockchain explorer, sebbene possa mancare il collegamento diretto al valore in euro al momento della transazione.

I dati storici sui prezzi delle criptovalute più note sono generalmente disponibili tramite fornitori di dati di mercato, per cui è comunque possibile ricostruire il valore in una data specifica. Questo richiede più sforzo rispetto a una gestione corretta dei registri fin dall'inizio, motivo per cui è bene non rimandare.