Tax
Criptomoedas e impostos nos Países Baixos
Para a maioria dos investidores particulares nos Países Baixos, as criptomoedas são simplesmente património: não é tributado pelos seus ganhos, mas sim por um rendimento presumido sobre o valor detido a 1 de janeiro. Esta página explica como funciona a tributação, como fazer a declaração e o que pode calcular com a calculadora de impostos abaixo. Informação geral, não constitui aconselhamento fiscal.
Como são tributadas as criptomoedas
As criptomoedas enquadram-se na box 3, o imposto holandês sobre poupanças e investimentos. A autoridade tributária analisa o valor em euros dos seus ativos a 1 de janeiro, e não o seu lucro ou prejuízo. Moedas numa corretora, numa carteira física ou em staking contam todas.
Apenas se a sua atividade exceder claramente a gestão normal de ativos, ou se obtiver rendimentos estruturais através de mineração ou gestão de infraestruturas, se poderá aplicar o imposto sobre o rendimento da box 1.
- Data de referência: valor em euros a 1 de janeiro
- Todas as carteiras e plataformas contam, incluindo a autocustódia
- A base tributável é o seu património, não o seu lucro
Do património ao montante a pagar
Some os seus ativos, subtraia as dívidas dedutíveis, subtraia a isenção de imposto e aplique o rendimento presumido. A taxa da box 3 é depois aplicada a esse rendimento. Os parceiros fiscais partilham uma isenção a dobrar.
Como as percentagens mudam todos os anos, a calculadora permite-lhe introduzir os valores atuais.
Como é calculado o montante
- 01
Criptomoedas mais outros ativos a 1 de janeiro
- 02
Menos dívidas dedutíveis
- 03
Menos a isenção de imposto
em dobro com parceiro fiscal
- 04
Rendimento presumido sobre a base restante
- 05
Taxa da box 3 sobre esse rendimento
Declaração passo a passo
Não existe um campo específico para criptomoedas na declaração. Insere o valor em euros na categoria de outros ativos na box 3 e guarda os comprovativos dos saldos e cotações.
Declaração em cinco passos
- 01
Listar todas as contas e carteiras
- 02
Registar o saldo por moeda a 1 de janeiro
- 03
Converter para euros com a cotação desse dia
- 04
Adicionar aos outros ativos na box 3
- 05
Guardar relatórios e fontes de cotação durante cinco anos
Staking, airdrops e recompensas
As recompensas e airdrops que possua na data de referência fazem parte do seu património e contam para a box 3. As operações profissionais de validação podem, em alternativa, ser tributadas como rendimento.
Inputs
Result
Taxable base
€ 17.316
Deemed return
€ 1.046
Estimated tax
€ 376,52
Effective rate
+0.50%
These outcomes are a worked example based on your input and public market data. Not investment or tax advice.
Frequently asked questions
Quanto imposto pago sobre criptomoedas nos Países Baixos?
Não paga sobre os seus ganhos, mas sim sobre um rendimento presumido do seu património acima da isenção de imposto. A calculadora nesta página apura o montante com as percentagens introduzidas.
Tenho de declarar as criptomoedas se não tiver vendido?
Sim. A box 3 analisa os ativos detidos a 1 de janeiro, não as transações.
As moedas na minha própria carteira também contam?
Sim, a autocustódia não altera nada.
E se a cotação cair abruptamente após 1 de janeiro?
Para esse ano fiscal, a data de referência é determinante, embora a regra do rendimento real possa ser mais favorável em alguns anos.
Que cotação devo utilizar?
Uma cotação de mercado de uma corretora reconhecida a 1 de janeiro, convertida para euros, proveniente de uma fonte consistente.
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