Impostos sobre cripto na Bélgica.

A primeira é a gestão normal do património privado, descrita na lei como atuar como uma pessoa prudente. Investir o seu próprio dinheiro, manter posições por períodos mais longos e evitar alavancagem ou produtos complexos enquadra-o geralmente aqui, e os ganhos não são, em princípio, tributados como rendimentos diversos ou profissionais.

A segunda é a especulação: os ganhos fora da gestão normal são tributados como rendimentos diversos à taxa de 33%, acrescida de uma sobretaxa municipal. Os indicadores incluem elevada frequência de negociação, curtos períodos de detenção, recurso a empréstimos ou alavancagem e afetação de montantes desproporcionados em relação ao restante património.

A terceira é a atividade profissional. Organizar-se como um negociador, com infraestrutura dedicada, estratégias sistemáticas e uma parcela substancial de rendimentos provenientes dessa atividade, implica taxas progressivas de imposto sobre o rendimento e contribuições para a segurança social.

As regras belgas sobre a tributação de mais-valias financeiras foram alteradas e aperfeiçoadas várias vezes através de leis de programação e decretos de execução. No caso das criptomoedas, isto significa que um artigo de há dois anos pode estar desatualizado: verifique o que a administração fiscal federal (FOD Financiën / SPF Finances) publica para o ano de tributação relevante sobre mais-valias de ativos financeiros e deveres de declaração.

Separadamente, as contas mantidas junto de prestadores estrangeiros têm de ser declaradas na declaração do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e, em alguns casos, também no Ponto Central de Contacto do Banco Central.

Se não tiver a certeza de que a sua atividade ainda conta como gestão normal, pode solicitar uma decisão antecipada à comissão de decisões antecipadas (DVB/SDA). Descreve a sua situação, estratégia e valores e recebe uma posição vinculativa para esses factos. Exige tempo, mas proporciona certeza antes de liquidar uma posição de grande dimensão.

As decisões anonimizadas são publicadas e revelam um padrão: frequência, alavancagem, proporção em relação ao património total e grau de profissionalização têm mais peso do que o lucro absoluto.

Registe a data, criptomoeda, quantidade, preço em euros, comissões e contraparte por transação, e exporte ficheiros CSV de cada plataforma e carteira pelo menos anualmente. Numa auditoria, uma série completa importa mais do que um resumo apelativo: o inspetor quer cruzar a sua conta bancária, a plataforma e os endereços das carteiras.

Acompanhe os rendimentos de staking, lending e airdrops em separado, valorizados no momento da receção. Estes fluxos são avaliados de forma diferente das mais-valias e necessitam do seu próprio historial.