Mining
Minería e impuestos en Bélgica y los Países Bajos
La minería rara vez se considera una inversión pasiva a efectos fiscales. Esta es información general, no un asesoramiento fiscal.
Bélgica: tres regímenes posibles
La gestión puramente privada y excepcional no está sujeta a impuestos en principio, pero la minería con hardware propio rara vez califica.
Los ingresos diversos tributan al 33% más el impuesto municipal. Una actividad organizada y reiterada pasa a ser un ingreso profesional: tipos progresivos y cotizaciones sociales, pero los costes y las amortizaciones son deducibles.
- Gestión normal: rara vez aplicable
- Ingresos diversos: 33% + impuesto municipal
- Ingresos profesionales: tipos progresivos, costes deducibles
Países Bajos: box 3 o box 1
La tenencia de monedas minadas tributa en el box 3 según el valor en la fecha de referencia, siempre que la minería siga siendo limitada y pasiva.
Más allá de la gestión normal del patrimonio —trabajo, organización y ganancia previsible—, se convierte en un ingreso del box 1 a tipos progresivos.
Registros que deben conservarse en cualquier caso
Registre la fecha, la cantidad de monedas y el valor en euros de cada pago; ese importe será su base de costes para una venta posterior.
Conserve las facturas de electricidad, las facturas de hardware, los contratos de alojamiento y los extractos del pool.
- Fecha y valor en euros por pago
- Facturas de electricidad y alojamiento
- Registros de compra de hardware y amortización
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Frequently asked questions
¿Se aplica el IVA a las recompensas de minería?
Las recompensas de bloque generalmente no se consideran un servicio sujeto al IVA, ya que no hay un cliente identificable; los servicios facturados de alojamiento o pool sí pueden estarlo.
¿Cuándo se convierte en un ingreso profesional?
Con la repetición, la organización, el capital prestado y una escala que supere el ámbito del hobby. Los hechos deciden, no las etiquetas.
¿Cómo se valoran las recompensas de staking?
En principio, según el valor en euros en el momento de la recepción, que también se convierte en la base para una plusvalía posterior.
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