Criptomonedas e impuestos.

Para las personas físicas neerlandesas, las criptomonedas se sitúan en el box 3, el impuesto sobre el patrimonio. Se declara el valor de sus activos al 1 de enero del año fiscal, convertido a euros según la cotización aplicable en ese momento. Existe un mínimo exento; por encima de este, se gravan los rendimientos estimados o reales según el régimen vigente.

Las ganancias obtenidas durante el año por la compra y venta no se gravan por separado en el box 3, ya que el impuesto grava el patrimonio y no las transacciones. Esto cambia si la actividad se vuelve tan intensiva y profesional que la administración tributaria la considere como ingresos de otras actividades o como una empresa.

Bélgica no tiene un impuesto general sobre el patrimonio para las criptomonedas. El trato fiscal depende del comportamiento. Si gestiona sus activos como un buen padre de familia, manteniéndolos a largo plazo y sin dinero prestado, las ganancias por lo general no tributan. Cuando la actividad es especulativa, las ganancias se consideran ingresos diversos y tributan en principio al 33 %, más los recargos municipales.

Si la actividad pasa a ser profesional, evaluada según la frecuencia, la organización y la escala de recursos utilizados, los ingresos quedan sujetos a los tipos progresivos de los ingresos profesionales. La comisión de acuerdos fiscales de Bélgica puede emitir una resolución previa sobre una situación específica.

Independientemente de la jurisdicción, un registro completo es la base. Anote por transacción: fecha y hora, activos comprados y vendidos, cantidad, cotización en euros en ese momento, comisiones pagadas y la contraparte o billetera utilizada. Exporte periódicamente archivos CSV de cada plataforma; el acceso al historial suele desaparecer cuando un servicio cierra.

Conserve también pruebas del origen de sus fondos, como extractos bancarios del primer depósito. Los bancos y proveedores las solicitan con frecuencia para importes elevados, y resulta un material útil en una auditoría.

El error más frecuente es olvidar pequeños saldos en billeteras antiguas o plataformas poco utilizadas; estos también cuentan. El segundo es no convertir los intercambios entre criptomonedas, lo que en muchas jurisdicciones puede ser un hecho imponible.

Por último, se suelen subestimar las recompensas por staking y lending. Estas pueden tributar de forma independiente y, por tanto, deben registrarse en el momento de su recepción, a la cotización aplicable en ese instante.