Impuestos sobre staking, lending y airdrops.

En el staking, se bloquean tókenes para ayudar a proteger una red blockchain, a cambio de recibir periódicamente nuevos tókenes como recompensa. Para los particulares que realizan esto dentro de una gestión normal del patrimonio privado, la posición subyacente se trata generalmente como patrimonio bajo el Box 3, donde cuenta el valor en la fecha de referencia, incluidas las recompensas recibidas que aún conserve en ese momento.

Si la recepción de la recompensa en sí constituye un hecho imponible independiente es menos claro y puede depender de cómo se organice el staking: directamente a través de un protocolo, mediante un exchange que ofrezca staking como servicio o a través de un tercero que prometa una rentabilidad fija. En el caso de actividades de staking a gran escala o con reinversión activa, un inspector fiscal podría, en determinadas circunstancias, considerarlas como resultados de otras actividades, con un tratamiento fiscal diferente al del Box 3.

En el lending, se prestan criptomonedas a una plataforma o contraparte a cambio de una tasa periódica, a menudo pagada en el mismo token u otro diferente. Esta tasa se asemeja económicamente a los intereses de un préstamo, y el tratamiento fiscal se basa en ello: para un inversor particular, la posición subyacente generalmente se encuadra en el Box 3, mientras que el hecho de que la tasa en sí tribute por separado depende de la estructura exacta y la frecuencia de la actividad.

Un punto práctico importante con el lending es el riesgo de contraparte: las plataformas que prometen rentabilidades elevadas y fijas sobre las criptomonedas prestadas se han enfrentado repetidamente a problemas en el pasado, lo que ha provocado la pérdida de los importes prestados. Las consecuencias fiscales son de menor importancia en comparación con el riesgo inherente al propio préstamo.

Un airdrop es la distribución gratuita de tókenes, utilizada a menudo como herramienta de marketing para un nuevo proyecto o como recompensa para los primeros usuarios de un protocolo. A efectos fiscales, un airdrop se trata generalmente como un activo una vez que se reciben efectivamente los tókenes y se puede disponer de ellos; el valor en ese momento, y posteriormente en cada fecha de referencia, cuenta dentro del Box 3.

Pueden surgir debates sobre el momento en que se 'dispone' de un airdrop, por ejemplo cuando los tókenes son reclamables pero aún no se han reclamado, o cuando están sujetos a un periodo de bloqueo antes de poder negociarse. Registrar cuidadosamente la fecha de reclamación y el valor en ese momento ayuda a garantizar una declaración fiscal coherente.

En Bélgica, el tratamiento fiscal de los ingresos por staking, lending y airdrops depende en gran medida de si se califica como gestión normal del patrimonio privado, ingresos diversos o actividad profesional. Bajo la gestión normal del patrimonio privado, generalmente no hay impuestos sobre la ganancia de capital en sí, mientras que las recompensas periódicas, como las de staking, pueden considerarse más fácilmente como ingresos diversos, gravados a un tipo específico.

Para una comparación más amplia entre los Países Bajos y Bélgica, incluidas las diferencias de enfoque entre el Box 3 y el impuesto sobre la renta belga, la guía específica sobre impuestos de criptomonedas en ambos países es un buen punto de partida.

Cualquier persona que reciba regularmente recompensas de staking, ingresos por lending o airdrops debe registrar la fecha, el número de tókenes y el valor en euros en ese momento para cada recepción. Esto evita tener que reconstruir, a veces años después, qué se recibió exactamente y cuándo.

Muchas plataformas ofrecen una función de exportación del historial de transacciones, pero no todas las exportaciones muestran el valor en euros en el momento correcto. Una hoja de cálculo independiente o un software especializado en impuestos de criptomonedas pueden ayudar a mantener los datos organizados y coherentes, enlazando con la guía más amplia sobre el registro de transacciones con criptomonedas.