Declarar criptomonedas en los Países Bajos en 2026.

Para la mayoría de los titulares privados de criptomonedas, el 1 de enero sigue sirviendo como fecha de referencia para la posición del patrimonio en el Box 3. En esa fecha, se suma el valor de las tenencias en plataformas de intercambio, en monederos físicos (hardware) y en monederos de software, convertido a euros según el precio de mercado vigente en ese momento.

Lo que suceda con la cotización durante el resto del año generalmente no modifica la base imponible de ese ejercicio. Mantenga un registro cuidadoso del precio y la fuente utilizados, de modo que pueda fundamentarlo más adelante si la Administración Tributaria lo solicita.

No existe una fuente legalmente prescrita para valorar las criptomonedas, pero en la práctica se utiliza generalmente el precio de una plataforma de intercambio reconocida, o un promedio representativo, en la fecha de referencia, convertido a euros.

En el caso de tokens que no cotizan en las principales plataformas, o altcoins poco líquidas, determinar el valor de mercado puede resultar más difícil. En ese caso, documente cómo llegó al valor utilizado, por ejemplo a través de un agregador de precios, para que su criterio sea rastreable.

Muchos titulares de criptomonedas en los Países Bajos utilizan plataformas internacionales no radicadas en el país. Esto no altera la obligación de declarar: los saldos en una plataforma de intercambio extranjera o en una aplicación de monedero extranjera también computan para el patrimonio del Box 3 si está sujeto a impuestos en los Países Bajos.

Algunas plataformas extranjeras no ofrecen extractos anuales en un formato que se traslade directamente a la declaración neerlandesa. En ese caso, le corresponde a usted deducir el valor en euros en la fecha de referencia a partir del historial de transacciones y los datos de precios, lo que subraya la importancia de mantener un registro adecuado durante todo el año.

En la práctica, la carga de la prueba sobre la exactitud de su declaración recae en gran medida sobre usted. Esto significa que, en caso de auditoría, debe poder demostrar cómo calculó el valor declarado: extractos de la plataforma, direcciones de monedero y un cálculo rastreable del valor en euros en la fecha de referencia.

Una administración bien organizada, elaborada por ejemplo a partir de exportaciones de plataformas y un rastreador de cartera, ahorra tiempo y discusiones si la Administración Tributaria solicita aclaraciones.

Ocurre que algunas personas descubren más tarde que no declararon, o solo declararon parcialmente, sus criptomonedas en ejercicios anteriores, por ejemplo tras redescubrir un monedero antiguo. Los Países Bajos cuentan con un régimen de regularización voluntaria que permite corregir una declaración anterior.

Las consecuencias y condiciones exactas dependen de las circunstancias y de las normas vigentes en ese momento. En caso de duda, consulte con un asesor fiscal a la brevedad; corregir de forma proactiva se valora generalmente de forma más favorable que esperar a que la Administración Tributaria lo descubra por sí misma.