Preuves crypto et tenue de registres en 2026.

Pour une déclaration fiscale bien étayée, il est judicieux de suivre par plateforme et portefeuille : l'historique des transactions, les dépôts et retraits, les récompenses de staking ou de lending reçues, ainsi que les éventuels airdrops. Conservez également les e-mails de confirmation, l'historique des ordres et, lorsque c'est possible, les exports CSV que vous pouvez télécharger directement depuis la plateforme d'échange.

Pour la valorisation à des moments précis, comme la date de référence aux Pays-Bas, il est utile de conserver également les données de cours issues de la source utilisée, afin de pouvoir justifier ultérieurement la manière dont vous êtes parvenu à une valeur spécifique en euros.

La plupart des grandes plateformes d'échange crypto permettent de télécharger un export CSV de l'historique de vos transactions. Cela est plus complexe pour les portefeuilles en autonomie (self-custody), car aucune entité centrale ne génère de vue d'ensemble ; vous devez alors souvent retracer vous-même les transactions via un explorateur de bloc ou la fonction d'exportation de votre logiciel de portefeuille.

Lorsque vous utilisez plusieurs plateformes et portefeuilles, la combinaison de toutes ces sources en une synthèse unique constitue l'une des étapes les plus chronophages de la préparation de votre déclaration. Des erreurs ou des transactions manquantes à ce stade peuvent conduire à une déclaration inexacte, même de manière involontaire.

FIFO signifie 'first in, first out' (premier entré, premier sorti) et constitue une méthode permettant de déterminer quel achat spécifique est réputé vendu lorsque vous cédez une partie de vos avoirs crypto. Selon la méthode FIFO, l'achat le plus ancien est considéré comme vendu en premier, ce qui est déterminant pour calculer une plus-value ou établir le prix de revient.

Tous les pays ou situations n'imposent pas la méthode FIFO, et des méthodes alternatives existent. L'application cohérente d'une méthode et la capacité d'en expliquer le choix comptent davantage que la méthode exacte elle-même. En cas de doute, consultez un conseiller pour savoir quelle méthode convient à votre situation.

Les Pays-Bas et la Belgique imposent des délais de conservation pour les registres pouvant présenter un intérêt fiscal. Pour les particuliers, la réglementation est moins stricte que pour les entreprises, mais il est prudent de conserver les données pertinentes pendant plusieurs années, au moins aussi longtemps qu'une imposition peut faire l'objet d'une révision ou d'une rectification.

La traçabilité importe tout autant que l'exhaustivité : une synthèse que vous ne pouvez plus expliquer vous-même n'a qu'une valeur limitée lors d'un contrôle. Notez donc brièvement les raisons pour lesquelles certains montants ou valorisations ont été retenus.

Un outil de suivi de portefeuille tel que celui de Block #9 (accessible via /portefeuille) peut aider à regrouper les transactions provenant de plusieurs plateformes et portefeuilles au sein d'une vue d'ensemble unique, incluant les valorisations historiques. Pour les utilisateurs Pro, l'outil propose des options d'exportation adaptées aux exigences de la déclaration néerlandaise du Box 3 et des transactions belges, vous évitant ainsi de fusionner manuellement des dizaines d'exports distincts.

Un tel outil ne remplace pas un conseil fiscal et ne vous décharge pas de votre propre responsabilité de vérifier les données, mais il permet d'accélérer considérablement la collecte et la structuration des informations, en particulier si vous opérez sur plusieurs plateformes ou utilisez le staking et la DeFi.