Tenir un registre crypto.

Les transactions en crypto sont définitives et souvent réparties sur plusieurs plateformes, portefeuilles et réseaux. Sans vos propres registres, il devient presque impossible, après quelques années, de reconstituer les moments où vous avez acheté, vendu, échangé ou reçu des jetons en récompense. Cela représente non seulement un inconvénient lors de la déclaration, mais peut également poser problème si l'administration fiscale ou un autre organisme de réglementation demande des justificatifs.

Une seconde raison de commencer tôt réside dans le fait que les plateformes disparaissent, se restructurent ou modifient leurs formats d'exportation. Quiconque attend la fin de l'année ou le moment de déclarer risque de constater que les données historiques ne sont plus totalement accessibles.

Pour chaque transaction, il convient de consigner au minimum la date, le type de transaction (achat, vente, échange, réception en récompense, transfert entre vos propres portefeuilles), le nombre de jetons, la valeur en euros à ce moment-là et la plateforme ou le portefeuille concerné. Lors d'un échange entre deux cryptomonnaies, il est particulièrement important de noter la valeur des deux côtés de la transaction, un échange étant traité comme un événement évalué séparément dans de nombreux régimes fiscaux.

Les transferts entre vos propres portefeuilles ne constituent pas des achats ou des ventes et ne modifient en principe pas le total de vos avoirs, mais il demeure utile de les enregistrer. Cela évite de compter accidentellement deux fois les mêmes jetons ou de confondre un transfert interne avec une transaction effectuée avec un tiers.

La plupart des plateformes réglementées proposent une fonction d'exportation de l'historique des transactions, généralement sous forme de fichier CSV. La qualité de ces exportations varie considérablement : certaines plateformes fournissent une vue d'ensemble claire avec la valeur en euros par transaction, tandis que d'autres ne donnent que le montant du jeton et un horodatage sans valeur convertie.

Pour l'activité sur la chaîne, comme l'interaction avec des protocoles DeFi ou des plateformes NFT, un explorateur de blockchain est souvent nécessaire pour récupérer l'historique complet des transactions d'une adresse de portefeuille. Certains outils spécialisés peuvent lier directement les adresses de portefeuille et importer automatiquement les transactions, ce qui réduit considérablement le travail manuel.

Le prix de revient est la valeur en euros payée pour une quantité donnée de crypto, frais de transaction inclus. Cette valeur constitue le point de référence pour déterminer le gain ou la perte lors d'une vente ultérieure, et s'avère également pertinente pour évaluer les actifs à une date de référence si les jetons sont toujours détenus.

Lorsque le même jeton a été acheté à plusieurs reprises à des moments et des prix différents, la question se pose de savoir quel prix de revient s'applique lors d'une vente partielle. Les méthodes courantes incluent le « premier entré, premier sorti » (l'achat le plus ancien est considéré comme vendu en premier) et le prix de revient moyen pondéré sur l'ensemble des achats. La méthode applicable dépend des règles du pays concerné ; il s'agit d'un domaine où un conseil spécialisé peut s'avérer utile.

Il existe des logiciels spécialisés qui regroupent les transactions provenant de plusieurs plateformes et portefeuilles, calculent le prix de revient selon différentes méthodes et génèrent une synthèse adaptée aux formats courants de déclaration fiscale. Ces outils peuvent faire gagner un temps précieux, en particulier pour toute personne active sur plusieurs plateformes ou utilisant régulièrement le staking, le prêt ou la DeFi.

Quel que soit l'outil utilisé, il reste judicieux d'exporter les données périodiquement, par exemple tous les mois ou tous les trimestres, et de les stocker en dehors de la plateforme elle-même. Cela permet de constituer un archive propre qui ne dépend pas de la continuité d'un seul prestataire.

Il arrive fréquemment de se rendre compte des années plus tard que les premières transactions n'ont pas été enregistrées correctement, par exemple sur une plateforme qui n'existe plus. Dans ce cas, il est souvent encore possible de retrouver les transactions sur une adresse de portefeuille via des explorateurs de blockchain, bien que le lien direct avec la valeur en euros au moment de la transaction puisse faire défaut.

Les données historiques sur les prix des cryptomonnaies bien connues sont généralement disponibles auprès des fournisseurs de données de marché, ce qui permet de reconstituer une valeur à une date spécifique. Cela exige plus d'efforts que si les registres avaient été tenus correctement dès le départ, ce qui constitue précisément la raison de ne pas tarder.