Crypto en belasting.

In Nederland valt crypto voor particulieren in box 3, de heffing op vermogen. Je geeft de waarde van je bezit op per 1 januari van het belastingjaar, omgerekend naar euro's tegen de koers op dat moment. Er is een heffingsvrij vermogen; daarboven wordt een forfaitair of werkelijk rendement belast, afhankelijk van de op dat moment geldende regeling.

Winst die je gedurende het jaar maakt met kopen en verkopen is in box 3 niet apart belast, omdat de heffing op vermogen en niet op transacties rust. Dat verandert wel als je handelen zo intensief en professioneel wordt dat de Belastingdienst het als resultaat uit overige werkzaamheden of ondernemerschap ziet.

België kent geen algemene vermogensbelasting op crypto. De behandeling hangt af van je gedrag. Beheer je je vermogen als een goede huisvader, met langetermijnposities en zonder geleend geld, dan zijn meerwaarden in de regel onbelast. Is er sprake van speculatief handelen, dan gelden meerwaarden als divers inkomen en is er in beginsel 33% verschuldigd, plus gemeentebelasting.

Wordt de activiteit beroepsmatig, bijvoorbeeld door frequentie, organisatie en de omvang van de ingezette middelen, dan valt het inkomen onder de progressieve tarieven voor beroepsinkomen. De Dienst Voorafgaande Beslissingen kan op verzoek een ruling geven over jouw specifieke situatie.

Ongeacht het land is een sluitende administratie de basis. Leg per transactie vast: datum en tijd, gekochte en verkochte munt, aantal, koers in euro op dat moment, betaalde kosten en de gebruikte tegenpartij of wallet. Exporteer periodiek de CSV-bestanden van elk platform dat je gebruikt; toegang tot historie verdwijnt regelmatig als een dienst stopt.

Bewaar ook bewijs van herkomst van je geld, zoals bankafschriften van de eerste storting. Bij grotere bedragen vragen banken en aanbieders daar geregeld om, en het is nuttig materiaal bij een fiscale controle.

De meest voorkomende fout is het vergeten van kleine posities in oude wallets of op platforms die je nauwelijks gebruikt; ook die tellen mee. Een tweede fout is het niet omrekenen van een crypto-naar-crypto-wissel, terwijl dat fiscaal in veel gevallen een realisatiemoment kan zijn.

Tot slot onderschatten mensen de rol van staking- en lending-opbrengsten. Die kunnen afzonderlijk belast worden en vragen dus om aparte registratie op het moment van ontvangst, tegen de koers van dat moment.