Crypto en belasting in België.

De eerste categorie is normaal beheer van privévermogen, in de wet omschreven als het handelen van een goede huisvader. Wie met eigen geld belegt, posities lang aanhoudt en niet met geleende middelen of complexe producten werkt, valt hier doorgaans onder. Meerwaarden zijn dan in beginsel niet belast als beroeps- of divers inkomen.

De tweede categorie is speculatie: meerwaarden buiten het normale beheer worden belast als divers inkomen, met een tarief van 33% plus gemeentebelasting. Kenmerken die daarnaar wijzen zijn een hoge handelsfrequentie, korte houdperiodes, hefboom of lenen om te beleggen, en het inzetten van middelen die niet in verhouding staan tot je overige vermogen.

De derde categorie is beroepsmatig handelen. Wie zich organiseert als een handelaar, met eigen infrastructuur, systematische strategieën en een substantieel deel van het inkomen uit die activiteit, wordt belast tegen de progressieve tarieven voor beroepsinkomen, met sociale bijdragen erbovenop.

De Belgische regelgeving rond de belasting van financiële meerwaarden is de afgelopen jaren meermaals aangepast en verder verfijnd via programmawetten en uitvoeringsbesluiten. Voor crypto betekent dat: ga er niet van uit dat een artikel van twee jaar geleden nog klopt, en controleer per aanslagjaar wat FOD Financiën publiceert over meerwaarden op financiële activa en over de aangifteverplichtingen.

Ook los daarvan geldt een meldingsplicht voor rekeningen bij buitenlandse aanbieders. Wie een account aanhoudt bij een platform buiten België, moet dat in de personenbelasting aangeven; in sommige gevallen hoort daar ook een melding bij het Centraal Aanspreekpunt van de Nationale Bank bij.

Twijfel je of jouw activiteit nog binnen normaal beheer valt, dan kun je een voorafgaande beslissing vragen aan de Dienst Voorafgaande Beslissingen. Je beschrijft je situatie, je strategie en je cijfers, en krijgt een bindend standpunt voor die feiten. Dat kost tijd, maar het geeft zekerheid voordat je een grote positie afbouwt.

De DVB publiceert geanonimiseerde beslissingen. Uit die praktijk komt een terugkerend beeld: frequentie, hefboom, verhouding tot het totale vermogen en de mate van professionalisering wegen zwaarder dan de absolute winst.

Leg per transactie datum, munt, aantal, prijs in euro, kosten en tegenpartij vast, en exporteer minstens jaarlijks de CSV van elk platform en elke wallet. Bij een controle is een sluitende reeks belangrijker dan een mooie samenvatting: de fiscus wil de brug kunnen slaan tussen je bankrekening, je platform en je walletadressen.

Registreer opbrengsten uit staking, lending of airdrops apart, tegen de koers op het moment van ontvangst. Die inkomsten worden anders beoordeeld dan meerwaarden en vragen dus een eigen spoor in je administratie.