Crypto belasting in België in 2026.

Wanneer je crypto koopt en verkoopt op een manier die vergelijkbaar is met hoe een 'goede huisvader' zijn privévermogen beheert, zonder speculatief of frequent handelen, kunnen behaalde meerwaarden in bepaalde gevallen buiten de belastbare inkomsten vallen. Dit is de gunstigste categorie, maar ook de categorie waarover in de praktijk het meest wordt gediscussieerd met de fiscus.

Factoren die meespelen zijn onder meer de frequentie van transacties, de gebruikte hefboom, de mate van specialistische kennis en het gebruik van geleend kapitaal. Er bestaat geen vaste checklist; de beoordeling is feitelijk en kan per dossier verschillen.

Wordt de handel als speculatief beschouwd, dan kunnen meerwaarden worden belast als divers inkomen. Dit is aan de orde bij bijvoorbeeld frequent day-traden, het gebruik van geavanceerde strategieën of afgeleide producten, zonder dat er sprake is van een professionele activiteit.

Voor divers inkomen gelden andere regels dan voor normaal beheer van privévermogen, en doorgaans is een aangifte in de daarvoor bestemde rubriek vereist. Het exacte tarief en de toepasselijke voorwaarden wijzigen weleens; controleer deze bij de FOD Financiën.

Wie crypto handelt op een schaal, met een organisatie en regelmaat die kenmerkend is voor een beroepsactiviteit, valt onder beroepsinkomen. Dat geldt bijvoorbeeld voor mining op professionele schaal, het runnen van een handelsdesk, of activiteiten die qua omvang een beroepsmatig karakter hebben gekregen.

Beroepsinkomen wordt anders belast dan divers inkomen of vrijgestelde meerwaarden uit normaal beheer, en brengt doorgaans ook socialezekerheidsbijdragen met zich mee. Ook hier is de kwalificatie feitelijk en hangt zij af van de concrete omstandigheden.

Omdat de grens tussen deze drie categorieën in de praktijk niet altijd scherp is, biedt België de mogelijkheid om vooraf een ruling aan te vragen bij de Dienst Voorafgaande Beslissingen (rulingcommissie). Daarmee kun je voorafgaand aan een reeks transacties of een investeringsstrategie duidelijkheid krijgen over de fiscale kwalificatie.

Een ruling is geen garantie voor elke toekomstige situatie en vraagt om een zorgvuldig onderbouwd dossier, vaak met hulp van een fiscalist. Voor wie regelmatig en met aanzienlijke bedragen actief is, kan dit wel meer zekerheid geven dan achteraf discussiëren met de administratie.

Belgische inwoners met een rekening bij een buitenlandse cryptobeurs kunnen verplicht zijn deze te melden, onder meer via de meldplicht bij de Nationale Bank van België (NBB) voor buitenlandse rekeningen, naast de vermelding in de belastingaangifte zelf. Het niet naleven van deze meldplicht kan gevolgen hebben, dus check bij twijfel welke rekeningen precies meldingsplichtig zijn.

Ook bij vererving of schenking van crypto gelden in beginsel de gewone regels van erf- en schenkbelasting, waarbij de waarde van de crypto op het relevante moment moet worden bepaald en aangegeven. Gezien de volatiliteit van cryptowaarden en de regionale verschillen binnen België in tarieven, is gericht advies hier extra waardevol.