Crypto en belasting in Nederland.

Cryptovaluta valt voor particuliere beleggers onder box 3, de heffing over sparen en beleggen. De Belastingdienst kijkt daarbij niet naar wat je hebt verdiend of verloren, maar naar de waarde van je bezit op de peildatum van 1 januari. Munten in een exchange-account, in een eigen hardware wallet of vastgezet in een staking-contract tellen allemaal mee.

Handel je zo intensief dat het meer is dan normaal vermogensbeheer, of verdien je structureel met mining of het draaien van infrastructuur, dan kan de inkomstenbelasting in box 1 in beeld komen. Dat is de uitzondering; voor de doorsnee belegger is box 3 het uitgangspunt.

Je telt eerst je bezittingen op en trekt daar je aftrekbare schulden vanaf. Over wat overblijft boven het heffingsvrij vermogen wordt een forfaitair rendement berekend, en over dat rendement betaal je het box 3-tarief. Fiscale partners delen samen één heffingsvrij vermogen dat twee keer zo hoog is.

Omdat de percentages per jaar wijzigen en de tegenbewijsregeling voor het werkelijke rendement nog beweegt, werkt de rekentool met invulbare percentages. Zo kun je de actuele cijfers van de Belastingdienst invullen en direct zien wat dat voor jouw portefeuille betekent.

De aangifte inkomstenbelasting kent geen apart vakje 'crypto'. Je vult de eurowaarde in bij de overige bezittingen in box 3. Belangrijk is dat je die waarde kunt onderbouwen: bewaar per wallet en per account een schermafdruk of export van het saldo en de gebruikte koers op 1 januari.

Ontvangen staking-rewards en airdrops zitten op de peildatum gewoon in je vermogen en tellen dus mee in box 3. Wordt het verdienen ervan een activiteit met een duidelijk arbeidscomponent, bijvoorbeeld het professioneel draaien van validators, dan kan de opbrengst als resultaat uit overige werkzaamheden belast worden.

Twijfel je? Leg je situatie voor aan een adviseur voordat je aangifte doet; corrigeren achteraf kost meer tijd dan het vooraf goed doen.