Podatek od stakingu, lendingu i airdropów.

Przy stakingu blokujesz tokeny, aby pomóc zabezpieczyć sieć blockchain, w zamian za okresowe nowe tokeny jako nagrodę. Dla osób prywatnych robiących to w ramach normalnego, aktywnego zarządzania majątkiem, pozycja bazowa jest zazwyczaj nadal traktowana jako majątek w ramach Box 3, gdzie liczy się wartość na dzień referencyjny, w tym wszelkie otrzymane nagrody nadal posiadane w tym momencie.

Czy samo otrzymanie nagrody stanowi odrębne zdarzenie podatkowe, jest mniej jednoznaczne i może zależeć od sposobu zorganizowania stakingu: bezpośrednio przez protokół, przez giełdę oferującą staking jako usługę, lub przez stronę trzecią obiecującą stały zwrot. Przy stakingu na dużą skalę lub aktywnie reinwestowanym, inspektor podatkowy może w pewnych okolicznościach uznać go za wynik z innej działalności, z inną kwalifikacją podatkową niż Box 3.

Przy lendingu pożyczasz kryptowaluty platformie lub kontrahentowi w zamian za okresową opłatę, często wypłacaną w tym samym lub innym tokenie. Ta opłata ekonomicznie przypomina odsetki od pożyczki, a traktowanie podatkowe na tym się opiera: dla prywatnego inwestora pozycja bazowa zazwyczaj podlega Box 3, natomiast czy sama opłata jest opodatkowana odrębnie zależy od dokładnej struktury i częstotliwości działalności.

Ważnym praktycznym aspektem lendingu jest ryzyko kontrahenta: platformy obiecujące wysokie, stałe zwroty od pożyczonych kryptowalut wielokrotnie w przeszłości popadały w kłopoty, co skutkowało utratą pożyczonych kwot. Konsekwencje podatkowe mają w takim wypadku drugorzędne znaczenie w porównaniu z ryzykiem samego pożyczania.

Airdrop to darmowe przyznanie tokenów, często stosowane jako narzędzie marketingowe dla nowego projektu lub jako nagroda dla wczesnych użytkowników protokołu. Podatkowo airdrop jest zazwyczaj traktowany jako składnik majątku od chwili faktycznego otrzymania tokenów i możliwości rozporządzania nimi; wartość w tym momencie, a następnie na każdy dzień referencyjny, liczy się w ramach Box 3.

Dyskusja może dotyczyć momentu, w którym 'rozporządzasz' airdropem, na przykład gdy tokeny można odebrać, ale jeszcze nie zostały odebrane, lub gdy obowiązuje okres blokady przed możliwością obrotu nimi. Staranne odnotowanie daty odbioru i wartości w tym momencie pomaga zachować spójność w zeznaniu podatkowym.

W Belgii traktowanie podatkowe dochodów ze stakingu, lendingu i airdropów silnie zależy od tego, czy stanowi to normalne zarządzanie majątkiem prywatnym, dochód różny, czy działalność zawodową. Przy normalnym zarządzaniu majątkiem prywatnym zazwyczaj nie ma podatku od samego wzrostu wartości, natomiast okresowe nagrody, takie jak nagrody ze stakingu, mogą być łatwiej uznane za dochód różny i opodatkowane według określonej stawki.

Dla szerszego porównania między Holandią a Belgią, w tym różnic w podejściu między Box 3 a belgijskim podatkiem dochodowym, dobrym punktem wyjścia jest osobny poradnik o podatku od kryptowalut w obu krajach.

Osoba regularnie otrzymująca nagrody ze stakingu, dochody z lendingu lub airdropy powinna przy każdym otrzymaniu zapisać datę, liczbę tokenów i wartość w euro w tym momencie. Pozwala to uniknąć konieczności rekonstruowania później, czasem wiele lat później, dokładnie tego, co i kiedy otrzymano.

Wiele platform oferuje funkcję eksportu historii transakcji, ale nie wszystkie eksporty pokazują wartość w euro we właściwym momencie. Osobny arkusz kalkulacyjny lub specjalistyczne oprogramowanie do rozliczeń podatkowych kryptowalut może pomóc utrzymać dane w porządku i spójności, co wiąże się z szerszym poradnikiem o ewidencji kryptowalut.